移民美国的原因不外乎希望家人能够享受更为优质的生活、子女能够获得更高水平的教育。但在你完成各种繁琐的移民手续、登陆美国的第一天起,你就成为美国税务居民,要面临美国复杂的税务制度。美国实行全球课税政策,这意味着在你成为美国税务居民后,不止是美国境内的收入需要交税,而且你全球的所有收入,都在课税范围内。

 

但实际上,美国税法并不像大家想象中的那么可怕,只要在移民前做好妥善的规划,就能够通过合理合法的渠道最大程度减少不必要的税务支出,同时,还能通过投资获得收益。

 

首先,大家要消除对美国全球征税的误解,美国的全球征税制度并不意味着你的所有资产都需要缴税。在美国国税局的眼中,资产与收入是两个不同的概念,收入就是工作收入、投资所得利息、分红或者资本利得,资产则是指个人拥有的房地产、土地、车子或奢侈品、古董等。美国国税局征收的是全球收入所得而非全球资产,如全球资产无收入则不需缴税。因此,在美国,高资产不是问题,高所得才是问题!

 

那么,如何运用美国现有的产品,在获得收益的同时实现合法避税?房产投资和人寿保险已成为高净值人士全球资产配置的首选。尤其是后者,在美国,利用金融产品完成资产避税和财富传承的运作模式已经相当成熟。

 

 

传统房地产投资主要注重回报,除此之外,房产投资还能够达到合法避税的效果据统计,2014年,中国人在美购房花费共计220亿美元,洛杉矶、纽约、旧金山为最受中国人青睐的前三座城市。以美国房产价格的长期走势来看,房价呈上升趋势,且将继续走高5到6年。无论你是配置自住房,还是购买投资房,都可以通过1031置换法进行延税、实现税务上的好处。

 

在美国,人寿保险除了具备保障功能外,还常被用来作为免所得税养老规划和高杠杆遗产规划的工具。所有的保险理赔都是免所得税,所有的保险投资都可利用保单借款让缓税成为免税收入,甚至还可以赚利差。值得注意的是,无论你是美国公民,还是非美国公民、居民,都可以享受美国保单的好处。

 

除了资产保护和所得税规避,高净值移民同样关注资产传承问题。那么请问,遗产和赠与,哪一种传承形式更好?大家普遍惧怕美国高额的遗产税,其实在美国遗产税是好事。因为有遗产税,子女在父母过世后所继承的产业将免交增值税。每个美国公民(包括绿卡持有人)都享有 549万美元 的遗产税减免额,夫妻合并就是 1098万美元 。这样一来,资产额少于1098万美元的夫妻既无需担心遗产税,也可以免交增值税。

 

 

在加州,总资产超过10万美元就必须进行遗嘱认证,即州法院监督下的资产转移。可通过可撤销生前信托、人寿保险等方式避开遗嘱认证。遗产税需要9个月的时间用现金付清,若没有足够的现金,用什么方法可以解决呢?答案是可以使用人寿保险作为支付遗产税的工具,合法及安全地将资产传承给后代,并解决遗产税带来的困扰。

 

赠与税跟遗产税都是依照转移时的市价来计算,税率相同(目前都是40%),最大差别在承接人的成本基础。

  • 若通过赠与形式将资产给到子女,子女与父母的成本相同;若所赠资产为高增值资产,则将出现父母赠与时须付赠与税、子女转卖时须付高额增值税的情况;
  • 若通过遗产形式在资产给到子女,子女继承时将以父母去世时的市场价值为新成本,父母过世前所有延缓的增值税都可免除。

 

90%的遗产规划问题可使用不可撤销人寿保险信托(ILIT)来解决。不可撤销人寿保险信托的优点是防法律诉讼,且不会被计算为子女的资产,不计算为遗产税的一部分。这些信托,都需要在移民美国之前做好规划,这也体现了提前规划的重要性。